question-icon 购货方取得销项负数发票后如何申报增值税?

我是购货方,拿到了销项负数发票,不太清楚该怎么去申报增值税。之前没遇到过这种情况,不知道在申报流程、填写报表等方面有什么特殊要求,希望了解具体该如何操作,避免申报错误带来麻烦。
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  • #发票申报
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首先,我们来解释一下销项负数发票。销项负数发票通常是在发生销售退回、开票有误等情形时开具的,用来冲减原来的销售收入和销项税额。对于购货方来说,取得销项负数发票后申报增值税,涉及到进项税额的调整。 根据《增值税专用发票使用规定》,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。 在申报增值税时,购货方需要根据取得的销项负数发票进行进项税额转出。具体操作是,在增值税纳税申报表附列资料(二)中,将对应的进项税额填写在“进项税额转出”栏次。比如,原来正常取得发票时,进项税额已经在相应栏次填写申报,现在取得销项负数发票,就需要把这部分对应的进项税额从当期进项税额中扣除,避免多抵扣税款。 如果是在网上申报系统进行申报,按照系统提示,在相关附表中准确填写销项负数发票对应的进项税额转出金额,系统会自动计算当期应纳税额。同时,要注意保存好销项负数发票及相关的证明资料,以备税务机关核查。总之,购货方取得销项负数发票后,要严格按照规定进行进项税额转出申报,确保增值税申报的准确性和合规性。

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