question-icon 纳税调增所得税会计分录该怎么写?

我在处理公司财务时,遇到了纳税调增所得税的情况。不太清楚在这种情况下,会计分录具体要怎么写,怕写错影响财务数据。想了解下相关的正确写法,以及在操作中有什么需要特别注意的地方。
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  • #纳税调增
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纳税调增是指在计算企业所得税应纳税所得额时,由于会计处理与税法规定不一致,需要对会计利润进行调整增加的部分。简单来说,就是会计上算出来的利润和税法规定算出来的利润不一样,税法规定有些费用不能扣除或者要多算收入,这时候就要对会计利润进行调增。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业应按照税法规定计算应纳税所得额,并据此缴纳企业所得税。当发生纳税调增事项时,会计分录的处理如下: 首先,补提所得税费用。这是因为纳税调增后,企业需要多缴纳所得税,所以要增加所得税费用。会计分录为:借:以前年度损益调整;贷:应交税费 - 应交所得税。这里的“以前年度损益调整”科目是用来核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。“应交税费 - 应交所得税”表示企业按照税法规定计算应缴纳的所得税金额。 然后,缴纳补提的所得税。当企业实际缴纳这部分多出来的所得税时,会计分录为:借:应交税费 - 应交所得税;贷:银行存款。这表示企业用银行存款支付了应缴纳的所得税。 最后,将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配 - 未分配利润”。因为“以前年度损益调整”只是一个过渡科目,调整完后要将其余额结转到“利润分配 - 未分配利润”中。如果是借方余额,会计分录为:借:利润分配 - 未分配利润;贷:以前年度损益调整。如果是贷方余额,则做相反的分录。这样就完成了纳税调增所得税的会计分录处理。

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