question-icon 所得税计提应该在结转前还是结转后?

我在处理公司账务时,对于所得税计提和结转的先后顺序不太清楚。我知道这两个操作都和公司财务有关,但不确定哪个先哪个后。要是顺序弄错了,可能会影响财务数据的准确性。所以想了解下,所得税计提到底是在结转前还是结转后呢?
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  • #所得税计提
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所得税计提与结转在企业财务处理中是重要的环节,关于所得税计提应在结转前还是结转后,我们需要依据相关的会计处理规定来确定。 首先,我们来了解下所得税计提和结转这两个概念。所得税计提,就是企业按照税法规定,计算出当期应该缴纳的所得税金额,然后在账面上记录下来。而结转,通常是将一个会计科目的余额或发生额转移到另一个会计科目。在财务处理中,这两者有着明确的先后顺序。 按照会计处理流程,所得税计提应该在结转前进行。企业需要先计算出当期的利润总额,也就是企业在一定时期内通过经营活动所获得的利润。然后根据这个利润总额,按照适用的所得税税率来计算应该缴纳的所得税金额,这个过程就是所得税计提。根据《企业会计准则第18号——所得税》规定,企业应采用资产负债表债务法核算所得税。在计提所得税时,要确认当期所得税费用和递延所得税资产或负债。 在完成所得税计提之后,才进行结转操作。将所得税费用结转到“本年利润”科目,这样就可以正确反映企业当期的净利润。净利润就是利润总额减去所得税费用后的金额。如果先进行结转,再计提所得税,就无法准确计算出净利润,导致财务报表数据不准确。所以,正确的顺序是先计提所得税,再进行结转。

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