计提的所得税需要附什么凭证？
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在企业财务处理中，计提所得税是一项重要的工作，并且需要附上相应的凭证，以保证财务记录的合规性和准确性。 首先，我们来解释一下“计提所得税”的概念。计提所得税就是企业按照税法规定，预先计算出应当缴纳的所得税金额，并在账目中记录下来。这是一种权责发生制的体现，即企业在当期确认了相应的所得税费用，尽管实际缴纳可能会在以后的时间。 根据相关财务和税务规定，计提所得税时通常需要附上以下几类凭证： 一是所得税计算表。这是非常关键的凭证，它详细记录了企业计算所得税的过程。计算表中应包含应纳税所得额的计算依据、适用的税率、以及最终计算得出的所得税金额等信息。应纳税所得额一般是企业的利润总额经过纳税调整后得出的。例如，企业可能存在一些税法不允许扣除的费用，或者有一些免税收入，在计算应纳税所得额时都需要进行相应的调整。所得税计算表就像一份说明书，清晰地展示了企业是如何算出应当缴纳的所得税的。 二是财务报表。主要是利润表，利润表反映了企业在一定会计期间的经营成果，其中的利润总额是计算所得税的基础。税务机关可以通过利润表了解企业的收入、成本、费用等情况，进而核实应纳税所得额的计算是否正确。利润表为所得税的计提提供了重要的数据支撑。 三是相关的纳税调整事项说明。如前所述，企业在计算应纳税所得额时可能需要进行纳税调整。这些调整事项需要有详细的说明和相关的证明材料。比如，如果企业有固定资产加速折旧的情况，就需要附上固定资产的购置发票、折旧计算方法等相关资料，以证明加速折旧的合理性和合法性。纳税调整事项说明可以帮助税务机关更好地理解企业的财务状况和纳税情况。 这些凭证的提供不仅是企业财务管理的要求，也是符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规的规定。企业应当按照规定妥善保存这些凭证，以备税务机关检查。
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