question-icon 企业所得税费用是按净利润计提吗?

我经营着一家小公司,在处理税务问题时,对企业所得税费用的计提方式不太清楚。我想知道企业所得税费用是不是按照净利润来计提的?如果不是,那是按照什么来计提的呢?希望能得到专业解答。
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  • #企业所得税
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企业所得税费用并非按净利润计提。首先,我们来了解几个关键概念。应纳税所得额是企业在一定时期内,按照税法规定计算得出的需要缴纳企业所得税的所得金额。净利润则是企业在扣除所有成本、费用、税金等之后的剩余利润。 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业所得税是按照应纳税所得额来计算的。应纳税所得额的计算公式一般为:应纳税所得额=收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。也就是说,企业要先确定收入总额,然后把一些税法规定的不征税收入、免税收入从收入总额中减去,再扣除企业经营过程中的各项合理支出,以及弥补以前年度的亏损,剩下的金额就是应纳税所得额。 然后,用应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率,就得出了企业需要缴纳的所得税费用。例如,某企业收入总额为1000万元,不征税收入50万元,免税收入30万元,各项扣除800万元,以前年度亏损20万元,那么应纳税所得额=1000 - 50 - 30 - 800 - 20 = 100万元。如果该企业适用的所得税税率为25%,则企业所得税费用=100×25% = 25万元。 而净利润是在缴纳完企业所得税之后计算得出的,计算公式为:净利润=利润总额 - 所得税费用。所以,企业是先计算出应纳税所得额并据此缴纳企业所得税,然后才得出净利润,并非按照净利润来计提企业所得税费用。

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