question-icon 捐赠支付是否需要纳税调增?

我进行了一笔捐赠支付,不清楚在税务处理上,这笔捐赠支付是否需要做纳税调增。不太了解税法对于捐赠支付纳税调整的相关规定,想知道在什么情况下需要纳税调增,什么情况下不需要,希望能得到专业解答。
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  • #捐赠纳税
answer-icon 共1位律师解答

在税法里,捐赠支付是否需要纳税调增,要分情况来看。首先,我们得明白什么是纳税调增。纳税调增是指在计算企业所得税应纳税所得额时,会计上的费用扣除金额和税法规定不一致,需要对会计利润进行调整增加的情况。 对于公益性捐赠支出,依据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。也就是说,如果企业的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内,在计算应纳税所得额时可以正常扣除,不需要纳税调增。但要是超过了这个比例,超过的部分就需要进行纳税调增。 这里的公益性捐赠,是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门,用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。 而对于非公益性捐赠,根据税法规定,企业的非公益性捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除。所以,企业发生的非公益性捐赠支付,在计算企业所得税时,要全额进行纳税调增。 企业在处理捐赠支付纳税问题时,要准确判断捐赠的性质,按照税法规定进行正确的税务处理,避免税务风险。

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