逾期押金计入增值税是否要价税分离？

在探讨逾期押金计入增值税是否要价税分离这个问题之前，我们先来了解一下几个关键的概念。增值税是一种对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的流转税。价税分离则是指在商品流通过程中，将商品或劳务的价款及其应征流转税款在发票中分别注明。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对于销售货物或者应税劳务的行为，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。这里的价外费用就包含了逾期未退还的包装物押金等。

当逾期押金需要计入增值税应税销售额时，通常是需要进行价税分离的。这是因为一般情况下，企业收到的押金是含税金额。在计算增值税时，需要先将含税的逾期押金换算为不含税金额，再乘以适用的增值税税率来计算应缴纳的增值税额。计算公式为：不含税销售额 = 含税销售额÷（1 + 税率），应纳税额 = 不含税销售额×税率。

不过，也存在一些特殊情况。对于一些适用简易计税方法的小规模纳税人，如果其涉及逾期押金缴纳增值税，同样需要进行价税分离，只是计算时使用的征收率不同。而且，对于销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，在收取时就已经进行了相关税务处理，逾期时一般不再重复处理，但同样要遵循价税分离原则。