question-icon 季报补亏是否是自动结转?

我公司在经营过程中有亏损情况,现在到了季报时间,想了解一下季报补亏是不是自动就结转了呢?不太清楚具体的操作流程和规定,担心会因为不了解而出现申报错误的情况,希望能得到准确的解答。
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answer-icon 共1位律师解答

季报补亏指的是企业在季度申报所得税时,用本季度的盈利来弥补以前年度的亏损。简单来说,就是企业之前亏了钱,在后面季度赚钱了,就可以先把之前的亏损补上,再计算要交多少所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。这为季报补亏提供了法律依据。 关于是否自动结转,一般情况下,在电子税务局申报企业所得税季报时,系统会自动带出以前年度可弥补亏损的金额。企业在填写本季度利润数据后,系统会自动计算弥补亏损后的应纳税所得额。不过,这需要满足一定条件。首先,企业必须已经完成了以前年度企业所得税汇算清缴申报,只有汇算清缴申报完成,税务系统才能准确记录企业的亏损数据,以便在季报时进行自动结转。其次,亏损的结转年限不能超过五年,如果超过了五年,就不能再用以后年度的所得弥补该亏损了。 企业在申报过程中要仔细核对系统带出的可弥补亏损金额是否准确,如果发现数据有误,要及时与当地税务机关沟通,进行更正处理,确保申报数据的准确性,避免因申报错误带来税务风险。

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