未达起征点的增值税是否要交所得税?

我经营着一家小店铺,收入一直不高,未达到增值税起征点。但我不知道这种情况下,是否还需要缴纳所得税。想了解一下在法律上,未达起征点的增值税和所得税之间的关系,以及我是否有缴纳所得税的义务。
张凯执业律师
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首先,我们来分别理解一下增值税和所得税这两个概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简单来说,就是在商品或服务的交易过程中,针对增值的部分所征收的税。而所得税,主要分为企业所得税和个人所得税,它是对企业或个人的所得进行征税,也就是对赚钱的部分征税。


对于增值税起征点,根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定,销售货物的,为月销售额5000 - 20000元;销售应税劳务的,为月销售额5000 - 20000元;按次纳税的,为每次(日)销售额300 - 500元。不同地区可能会根据自身情况在这个幅度内确定具体的起征点。当销售额未达到起征点时,是不用缴纳增值税的。


然而,增值税未达起征点与是否缴纳所得税并没有直接的关联。以企业所得税为例,根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。也就是说,只要企业有应纳税所得额,不管增值税是否达到起征点,都需要缴纳企业所得税。


对于个人所得税,如果是个体工商户等经营所得,按照《中华人民共和国个人所得税法》规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。同样,这和增值税是否达到起征点没有必然联系,只要有应纳税所得,就需要缴纳个人所得税。所以,未达起征点的增值税,并不意味着不需要缴纳所得税,要根据具体的所得情况来判断是否需要缴纳所得税。

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