question-icon 根据企业所得税法的规定有哪些要点呢?

我开了一家小公司,对企业所得税这方面不太懂。想了解下按照企业所得税法的规定,我们公司在缴税、扣除项目等方面都有啥要求和注意点,比如哪些费用能扣除,哪些收入要计税,希望能得到详细解答。
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  • #企业所得税
answer-icon 共1位律师解答

企业所得税法是规范企业缴纳所得税相关事宜的重要法律。首先,我们来解释一下企业所得税的基本概念。企业所得税就是企业在一定时期内取得的所得,按照规定的税率向国家缴纳的一种税。企业所得包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。这里的企业分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。 企业所得税的税率一般为25%。不过,对于符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 在计算应纳税所得额时,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。免税收入则包含国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。比如企业为生产经营活动发生的销售成本、管理费用、财务费用等。但是,像向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,企业所得税税款,税收滞纳金,罚金、罚款和被没收财物的损失等,不得在计算应纳税所得额时扣除。 此外,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

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