长期待摊费用是在税前扣除还是税后扣除？

我公司有一笔长期待摊费用，现在到了核算的时候，我不太清楚这笔费用是应该在税前扣除还是税后扣除。如果扣除时间不对，可能会影响公司的税务情况，所以想问问在法律规定上，长期待摊费用到底是税前还是税后处理呢？

展开

#待摊费用扣除

共1位律师解答

长期待摊费用通常是在税前扣除。下面为你详细解释。首先，我们来了解一下什么是长期待摊费用。长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。比如企业的固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。这些费用不能一次性计入当期损益，而是要在规定的期限内分期摊销。依据《中华人民共和国企业所得税法》第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》对这些支出的摊销方法和期限也做了进一步规定。例如，已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。之所以允许长期待摊费用在税前扣除，是因为这些费用是企业为了长期经营而发生的，它们的效益会在多个会计期间体现。将其在税前分期扣除，符合收入与费用相匹配的原则，能更准确地反映企业的实际经营成果和应纳税所得额。如果企业将长期待摊费用错误地在税后扣除，就会导致多缴纳企业所得税，增加企业的负担；反之，如果应在规定期限内分期摊销扣除而未按规定处理，可能会面临税务机关的调整和处罚。所以，企业应按照相关法律法规的要求，正确处理长期待摊费用的税前扣除问题。

法律公园专业律师

平台专业律师

去咨询

大家都在问