question-icon 没有留底税额还需要申报出口退税吗?

我公司有出口业务,现在发现没有留底税额了,不太清楚这种情况下还需不需要申报出口退税。要是申报了会不会有问题,不申报又怕不符合规定,想了解一下具体该怎么做。
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  • #出口退税
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首先,我们来了解一下出口退税和留抵税额的概念。出口退税是国家为了鼓励企业出口,对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。留抵税额是指当进项税额大于销项税额时,就会出现留抵税额,简单说就是企业当期没抵扣完的进项税额。 在我国,出口退税有两种主要方式,一种是“免、抵、退”税办法,适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物;另一种是“先征后退”办法,主要适用于外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口。 对于采用“免、抵、退”税办法的生产企业来说,根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定,当期应纳税额的计算涉及到当期销项税额、当期进项税额、当期不得免征和抵扣税额等因素。如果当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额,当期应退税额为当期期末留抵税额;如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额,当期应退税额为当期免抵退税额。所以,当没有留抵税额时,意味着当期的进项税额已经全部抵扣完甚至可能还有应纳税额,这种情况下一般不存在退税,但仍需要进行出口退税申报,因为申报是企业履行纳税义务和享受税收政策的必要程序,通过申报可以准确核算企业的出口业务相关税收情况。 对于采用“先征后退”办法的外贸企业,其出口退税的计算依据是购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格等。这种情况下,留抵税额与出口退税的计算没有直接关联,但同样需要按照规定进行出口退税申报。 综上所述,即使没有留底税额,企业通常还是需要申报出口退税的。企业应按照相关规定和流程准确进行申报,以确保合规经营。

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