个人所得税退税有哪两种计算模式？

个人所得税退税的两种计算模式主要指的是综合所得年度汇算的两种方式，即单独计税和合并计税。

首先解释一下相关概念。个人所得税是国家对个人取得的各项所得征收的一种税。而综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得这四项。年度汇算就是在平时已预缴税款的基础上，“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

单独计税，一般适用于全年一次性奖金等。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。这种方式对于全年一次性奖金数额较大、平时工资收入较低的人可能更划算。

合并计税，就是把全年一次性奖金并入当年综合所得，一起计算个人所得税。按照综合所得适用的税率表，以年度应纳税所得额来确定税率和速算扣除数。这种方式对于平时工资较高、全年一次性奖金相对较少的人可能更合适。因为综合所得有扣除项，比如基本减除费用6万元、专项扣除（三险一金等）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等），合并后可能会使应纳税所得额降低，从而少交税。

在实际操作中，纳税人可以通过个人所得税APP分别选择单独计税和合并计税这两种方式进行试算，比较哪种方式缴纳的税款更少，退税更多，就选择哪种方式进行申报。