个人申报所得税在哪些情况下需要补税？

个人申报所得税需要补税，简单来说就是在年度汇算时，发现自己缴纳的税款比实际应缴的少，所以要把少缴的部分补上。以下为你详细介绍需要补税的常见情况以及相关法律依据。

首先是在两个或多个单位任职受雇并领取工资薪金。这种情况下，每个单位在发工资时都会各自扣除基本减除费用。比如，每月的基本减除费用是5000元，A单位给你发工资时扣了5000元，B单位发工资时又扣了5000元，实际上一个月总共扣除了10000元，但按照规定一个月只能扣除5000元，这就导致预缴税款减少，年度汇算时就可能需要补税。依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，居民个人取得综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

其次，除了工资薪金之外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费等多项综合所得。不同类型的收入，预扣预缴税款的计算方法不同。劳务报酬、稿酬、特许权使用费在预扣预缴时可能税率较低，而在年度汇算时，这些收入要合并计算，适用综合所得税率，可能会导致适用更高的税率，从而需要补税。

另外，纳税人在年度中间更换工作单位。比如上半年在甲公司工作，下半年在乙公司工作，在甲公司时扣除了部分专项附加扣除，到乙公司后重新开始累计扣除，可能会导致全年扣除不充分，年度汇算时就需要补税。

最后，纳税人取得综合所得，扣缴义务人未依法预扣预缴税款。如果扣缴义务人计算错误或者没有履行代扣代缴义务，也会造成纳税人预缴税款不足，需要在年度汇算时补税。根据税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。