什么情况下需要补税？

补税指的是按照税法规定，纳税人需要补缴应缴纳但未缴纳的税款。以下几种常见情况可能会导致补税：

首先是在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元。比如小李在甲公司每月工资5000元，同时在乙公司兼职每月收入3000元，这就属于在两处取得综合所得。如果他全年收入减除专项扣除后超过了6万元，就可能需要补税。依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

其次，取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。以小张为例，他本职工作工资不高，但业余时间写小说获得了一笔稿酬收入，当这些收入合并计算后，年收入减除专项扣除超过6万元，就可能产生补税情况。

另外，纳税年度内预缴税额低于应纳税额也会导致补税。比如在计算个人所得税时，由于一些扣除项目没有及时申报，预缴时少扣除了，就会使得预缴税额低于应纳税额，在年度汇算时就需要补税。《国家税务总局关于办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》中明确规定了需要补税的情形及相关处理办法。