question-icon 什么情况下需要补税?

我不太清楚在哪些情形下会涉及到补税。我自己平时有工资收入,也做了点兼职有额外报酬,还买了些理财产品有收益。就想知道像我这种情况,在什么情况下需要去补税呢,希望了解具体的情形。
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answer-icon 共1位律师解答

补税指的是按照税法规定,纳税人需要补缴应缴纳但未缴纳的税款。以下几种常见情况可能会导致补税: 首先是在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元。比如小李在甲公司每月工资5000元,同时在乙公司兼职每月收入3000元,这就属于在两处取得综合所得。如果他全年收入减除专项扣除后超过了6万元,就可能需要补税。依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。 其次,取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。以小张为例,他本职工作工资不高,但业余时间写小说获得了一笔稿酬收入,当这些收入合并计算后,年收入减除专项扣除超过6万元,就可能产生补税情况。 另外,纳税年度内预缴税额低于应纳税额也会导致补税。比如在计算个人所得税时,由于一些扣除项目没有及时申报,预缴时少扣除了,就会使得预缴税额低于应纳税额,在年度汇算时就需要补税。《国家税务总局关于办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》中明确规定了需要补税的情形及相关处理办法。

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