question-icon 个人借款给企业利息收入需要交税吗?

我把钱借给了一家企业,约定了利息。现在到了结息的时候,我不太清楚这部分利息收入用不用交税。要是交的话,交多少、怎么交呢?希望懂法律的朋友帮我解答一下。
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  • #利息交税
answer-icon 共1位律师解答

个人借款给企业取得的利息收入是需要交税的。下面从税收种类、税率以及法律依据等方面为您详细介绍。 首先是个人所得税。个人取得的利息收入属于个人所得税应税所得中的“利息、股息、红利所得”项目。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定,“利息、股息、红利所得”应当缴纳个人所得税。第三条明确了税率,“利息、股息、红利所得”适用比例税率,税率为百分之二十。也就是说,个人借款给企业获得的利息收入,要按照利息收入的百分之二十缴纳个人所得税。例如,您取得了1万元的利息收入,那么需要缴纳的个人所得税就是10000×20% = 2000元。 其次是增值税。按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。个人将资金贷与企业使用并取得利息收入,属于提供贷款服务,应按照金融服务缴纳增值税。小规模纳税人(个人一般属于此类)征收率为3%,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。不过,个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。起征点的幅度规定如下:按期纳税的,为月销售额5000 - 20000元(含本数);按次纳税的,为每次(日)销售额300 - 500元(含本数)。 此外,还可能涉及附加税。附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据,主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据纳税人所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。如果缴纳了增值税,就需要按照相应的税率缴纳附加税。

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