出纳管理现金的原则有哪些？
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出纳管理现金时，需要遵循一系列重要原则，以确保现金的安全、合理使用以及财务工作的规范进行。以下为您详细介绍这些原则： 首先是收付合法原则。这意味着出纳在管理现金时，所有的现金收付业务都必须符合国家的法律法规和相关政策规定。比如，《中华人民共和国现金管理暂行条例》明确规定了现金的使用范围，包括职工工资、津贴，个人劳务报酬等。出纳在进行现金收付时，要严格按照这些规定执行，不能随意收付现金，否则可能会面临法律风险。这就好比开车要遵守交通规则一样，只有在合法的框架内操作，才能保证财务活动的正常运行。 其次是钱账分管原则。这一原则要求出纳人员负责现金的收付和保管工作，但不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。简单来说，就是管钱的不管账，管账的不管钱。这是为了防止出现舞弊行为，形成相互制约和监督的机制。例如，如果一个人既负责现金的收付又负责账目登记，就有可能通过篡改账目来掩盖自己挪用现金的行为。《会计基础工作规范》对此有明确的规定，以保障财务信息的真实性和可靠性。 再者是收付两清原则。在进行现金收付时，出纳人员要与对方当面点清现金的数量，明确双方的责任，避免出现纠纷。每一笔现金收付业务都要开具或取得合法的原始凭证，并及时进行账务处理。比如，在收取现金时，要给对方开具收款收据；在支付现金时，要取得对方的发票或其他合法凭证。这样可以保证每一笔现金交易都有清晰的记录，便于日后的查询和核对。 最后是日清月结原则。出纳人员要对每天发生的现金收付业务进行清理和核对，确保库存现金与现金日记账的余额相符。每天下班前，要盘点库存现金，做到账实相符。同时，每月末要对现金日记账进行结账，并与总账进行核对。通过日清月结，可以及时发现现金管理中存在的问题，如现金短缺或溢余等，并及时采取措施进行处理。这有助于保证现金的安全和财务数据的准确性。 总之，出纳管理现金的这些原则是保障企业财务安全和规范运作的重要基础。出纳人员必须严格遵守这些原则，确保现金管理工作的准确、高效和合法。
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