限售股解禁企业所得税是怎样规定的?


限售股解禁企业所得税是企业在限售股解禁并进行相关处置时需要面对的一项重要税务事项。下面我们来详细了解一下相关内容。 首先,我们来解释一下什么是限售股。限售股是指受到流通期限和流通比例限制的股票。企业持有的限售股在解禁后进行转让时,就会涉及到企业所得税的问题。 对于限售股解禁企业所得税的计算,依据《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第39号)规定,企业转让代个人持有的限售股征税问题。因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,企业在转让时按以下规定处理:企业转让上述限售股取得的收入,应作为企业应税收入计算纳税。 具体的计算方式为,企业转让限售股取得的收入,扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。如果企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。 举例来说,如果企业转让限售股取得收入100万元,若能提供原值凭证,原值为30万元,转让过程中发生合理税费5万元,那么应纳税所得额就是100 - 30 - 5 = 65万元。按照企业所得税税率25%计算,需要缴纳的企业所得税就是65×25% = 16.25万元。若不能提供原值凭证,主管税务机关按转让收入的15%核定原值和合理税费,即100×15% = 15万元,应纳税所得额就是100 - 15 = 85万元,需缴纳的企业所得税为85×25% = 21.25万元。 在税收政策方面,目前并没有专门针对限售股解禁企业所得税的普遍性优惠政策。企业需要按照正常的企业所得税规定进行纳税申报和缴纳。企业在处理限售股解禁相关税务问题时,要严格按照法律法规的要求,准确计算应纳税额,及时履行纳税义务,避免税务风险。





