question-icon 核定所得税征收有哪些风险?

我企业采用核定所得税征收方式,不太清楚这种方式会面临哪些风险。比如会不会在税务申报上出现问题,或者在后续检查中遭遇麻烦。想详细了解一下核定所得税征收可能存在的各类风险,以便提前做好应对。
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  • #所得税核定
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核定所得税征收是税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。不过,这种征收方式存在一些风险。 首先是政策适用风险。企业若不符合核定征收的条件却采用了该方式,可能会面临税务机关的调整和处罚。依据《税收征收管理法》第三十五条规定,纳税人有依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;应当设置但未设置账簿的;擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的等情形的,税务机关有权核定其应纳税额。若企业实际情况不符合这些条件而进行核定征收,就违反了法律规定。 其次是税收负担风险。核定征收方式下,可能会出现企业实际税负与应纳税负不符的情况。如果税务机关核定的应税所得率偏高,企业就会多缴纳税款,增加了企业的税收负担;反之,如果核定的应税所得率偏低,企业少缴纳税款,后期被税务机关发现后,不仅要补缴税款,还可能面临滞纳金和罚款。 再者是财务管理风险。采用核定征收,企业可能会放松对财务核算的要求。但根据相关规定,企业仍需要按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。如果企业财务核算混乱,一旦税务机关进行检查,企业可能无法提供准确的财务资料,进而面临更严重的处罚。 最后是后续管理风险。企业经营情况发生变化时,如果未及时向税务机关申报调整征收方式,可能导致税收风险。例如企业从核定征收转为查账征收后,若仍按照原来的方式处理税务,可能会引发税务问题。

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