question-icon 企业所得税的征税范围是什么?

我开了一家小公司,对企业所得税这方面不太懂。想知道企业到底哪些收入要交企业所得税,哪些不用交,不太清楚企业所得税的具体征税范围是怎么规定的,希望能有专业解答。
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  • #企业所得税
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企业所得税的征税范围,简单来说就是企业取得的哪些收入需要缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。具体包括以下几个方面: 首先是销售货物收入,这指的是企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。比如一家生产服装的企业,将生产好的服装销售出去所获得的收入,就属于销售货物收入,需要计入企业所得税的征税范围。 其次是提供劳务收入,即企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。例如一家装修公司为客户提供房屋装修服务所收取的费用,就属于提供劳务收入。 转让财产收入也是征税范围之一。企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入都在此列。比如企业将闲置的厂房转让出去,获得的转让款项就需要缴纳企业所得税。 股息、红利等权益性投资收益同样要征税。这是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。不过需要注意的是,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。 利息收入,即企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入,也在征税范围内。 租金收入,是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。例如企业将闲置的设备出租给其他企业使用,所收取的租金就属于租金收入。 特许权使用费收入,指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。比如一家软件企业将自主研发的软件的使用权授权给其他企业使用,所获得的授权费用就是特许权使用费收入。 接受捐赠收入,即企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产,也要计入企业所得税的征税范围。 最后,其他收入,是指企业取得的除上述收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。总之,企业需要准确把握这些征税范围,依法缴纳企业所得税。

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