question-icon 年报应纳税所得额是否应减除上一年所得税费用?

我在做企业年报时,对于应纳税所得额的计算有些疑惑。不知道在年报里,应纳税所得额需不需要减除上一年的所得税费用呢?不太清楚这里面的计算规则,希望能得到专业解答。
展开 view-more
  • #应纳税所得额
answer-icon 共1位律师解答

应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额,它是计算企业所得税税额的计税依据。而所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,是根据应纳税所得额计算得出的企业应承担的费用。 在计算年报应纳税所得额时,不应该减除上一年的所得税费用。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。这里所提及的可以减除的项目中,并不包含上一年的所得税费用。 上一年的所得税费用是基于上一年的应纳税所得额计算出来并缴纳的税款,它是企业已经发生的支出,反映在上一年度的财务核算中。而年报应纳税所得额是对本年度企业所得进行核算计税的基础,是一个独立的计算过程,与上一年度已经缴纳的所得税费用没有直接关联。也就是说,计算本年度应纳税所得额时,要依据本年度的收入、扣除等情况来确定,而不是减去上一年交过的所得税费用。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系