question-icon 企业所得税是否应放到所得税费用?

我经营着一家小公司,在处理财务账目时,对于企业所得税的记账方式不太清楚。不知道企业所得税是不是应该放到所得税费用这个科目里来进行核算,想了解一下正确的处理方式。
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  • #企业所得税
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企业所得税是否应放到所得税费用,需要根据具体情况,按照相关会计准则来判断。首先,我们要明白企业所得税和所得税费用这两个概念。企业所得税是企业按照税法规定,就其生产经营所得和其他所得向国家缴纳的一种税。而所得税费用是会计上的一个概念,它反映的是企业在一定会计期间内,按照会计准则计算出来的应当从当期利润总额中扣除的所得税金额。 《企业会计准则第18号——所得税》规定,企业应采用资产负债表债务法核算所得税。在这种方法下,所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务部门的所得税金额,也就是当期应缴的企业所得税。而递延所得税则是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。 一般情况下,企业计算出当期应缴纳的企业所得税时,会借记“所得税费用——当期所得税费用”科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目。这意味着企业所得税会通过“所得税费用”科目进行核算。但是,当存在可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异时,就会涉及递延所得税的处理。比如,固定资产的折旧方法在会计和税法上可能存在差异,导致资产的账面价值和计税基础不一致,从而产生暂时性差异。对于这些暂时性差异,要确认递延所得税资产或递延所得税负债,并相应调整所得税费用。如果是因直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税,就不通过“所得税费用”科目核算,而是计入所有者权益。所以,企业所得税通常是放到所得税费用进行核算,但也存在特殊情况不通过该科目核算。

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