question-icon 企业所得税的计算要减去增值税吗?

我经营着一家企业,在计算企业所得税时,不太确定是否要把增值税减去。我知道企业所得税和增值税是不同的税种,但对于计算企业所得税时的扣除项目不太清楚。想了解一下,从法律规定上来说,企业所得税的计算需不需要减去增值税呢?
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  • #企业所得税
answer-icon 共1位律师解答

在回答企业所得税的计算是否减去增值税这个问题之前,我们先来了解一下企业所得税和增值税这两个概念。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税,简单来说,就是企业赚了钱之后,要按照一定比例向国家缴纳的税。而增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税,也就是在商品或服务的交易过程中,对增值部分征收的税。 根据我国的税收法规,企业所得税的计算是不减去增值税的。《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。而增值税是价外税,它不包含在企业的收入和成本费用中。企业在销售商品或提供服务时,向购买方收取的增值税是单独核算的,不计入企业的收入;企业在购进货物或接受服务时,支付的增值税也可以作为进项税额进行抵扣,不计入企业的成本费用。 例如,一家企业销售一批货物,取得含税收入113万元,增值税税率为13%,那么不含税收入就是100万元,增值税销项税额为13万元。企业在计算企业所得税时,应按照100万元的收入来计算应纳税所得额,而不是按照113万元。同样,企业购进一批原材料,支付含税价款56.5万元,增值税税率为13%,那么不含税成本就是50万元,增值税进项税额为6.5万元。企业在计算企业所得税时,应按照50万元的成本来计算应纳税所得额,而不是按照56.5万元。 所以,企业所得税的计算是不减去增值税的,因为增值税与企业的收入和成本费用是分开核算的,不影响企业所得税的计算。

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