企业所得税需要计提吗?
我开了家小公司,到了核算的时候,不太清楚企业所得税这块。不知道是不是需要像其他费用一样提前计提呢?要是不计提会有什么影响不?希望了解一下相关法律规定。
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企业所得税通常是需要计提的。我们先来解释一下企业所得税计提的概念,计提企业所得税就是企业按照税法规定,在会计核算中预先计算并提取应缴纳的企业所得税金额。这就好比我们提前准备好要交的一笔钱,让企业的财务状况能更准确地反映出当期的成本和利润。 从法律依据来看,依据《企业会计准则第18号——所得税》,企业需要采用资产负债表债务法来核算所得税。企业应在资产负债表日,根据税法规定对税前会计利润进行调整,按照调整后的应纳税所得额计算当期应交所得税。当企业有应纳税所得额时,就需要确认所得税费用并进行计提。 计提企业所得税是有好处的。一方面,它能遵循权责发生制原则。权责发生制就是说,收入和费用要在它们所属的期间进行确认,不管钱是不是已经实际收付。通过计提企业所得税,能让企业当期的收入和对应的所得税费用相匹配,更准确地反映企业的经营成果。另一方面,准确计提企业所得税也符合税法要求。如果企业不计提企业所得税,可能会导致财务报表不能真实反映企业的财务状况和经营成果,在税务检查时,还可能面临税务风险,比如被认定为少缴税款而需要补缴税款、滞纳金,甚至面临罚款等处罚。

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