企业所得税需要计提吗？
我开了家小公司，到了核算的时候，不太清楚企业所得税这块。不知道是不是需要像其他费用一样提前计提呢？要是不计提会有什么影响不？希望了解一下相关法律规定。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题
企业所得税通常是需要计提的。我们先来解释一下企业所得税计提的概念，计提企业所得税就是企业按照税法规定，在会计核算中预先计算并提取应缴纳的企业所得税金额。这就好比我们提前准备好要交的一笔钱，让企业的财务状况能更准确地反映出当期的成本和利润。
从法律依据来看，依据《企业会计准则第18号——所得税》，企业需要采用资产负债表债务法来核算所得税。企业应在资产负债表日，根据税法规定对税前会计利润进行调整，按照调整后的应纳税所得额计算当期应交所得税。当企业有应纳税所得额时，就需要确认所得税费用并进行计提。
计提企业所得税是有好处的。一方面，它能遵循权责发生制原则。权责发生制就是说，收入和费用要在它们所属的期间进行确认，不管钱是不是已经实际收付。通过计提企业所得税，能让企业当期的收入和对应的所得税费用相匹配，更准确地反映企业的经营成果。另一方面，准确计提企业所得税也符合税法要求。如果企业不计提企业所得税，可能会导致财务报表不能真实反映企业的财务状况和经营成果，在税务检查时，还可能面临税务风险，比如被认定为少缴税款而需要补缴税款、滞纳金，甚至面临罚款等处罚。