交企业所得税需要计提吗？
我开了家小公司，到了该交企业所得税的时候，我不太清楚是不是得先计提再缴纳。我就怕操作不对，会影响公司财 务，也怕违反税务规定。想问问大家，交企业所得税到底需不需要计提啊？
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题
在企业的财务处理中，企业所得税一般是需要计提的。我们先来解释一下“计提”这个概念。计提就是在某一会计期间，按照规定的计算方法，预先计算并提取应该支付的费用或税金。这么做是为了遵循会计核算的权责发生制原则，也就是当期的收入和费用要在当期确认，不管款项是否实际收付。
对于企业所得税，《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
从会计处理的角度来看，企业通常会在每个会计期末（如月度、季度）对当期应缴纳的企业所得税进行计提。计提时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。这一步是把当期应该承担的所得税费用记录下来，反映在当期的利润表中，从而准确计算当期的净利润。
到实际缴纳企业所得税时，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这样，通过先计提再缴纳的方式，使得企业的财务核算更加规范和准确，也符合税法和会计准则的要求。
不过，在一些特殊情况下，如果企业的经营规模很小，且税务机关对其采用核定征收方式，并且规定可以按实际缴纳 金额直接记账，那么可能不需要进行计提操作。但这种情况相对较少，大多数企业还是需要按照常规的计提和缴纳流程来处理企业所得税。