小企业现金库存应该如何进行管理？
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小企业现金库存管理是企业财务管理中的重要环节，需要遵循一定的法律法规和规范，以确保资金的安全和合理使用。以下将从多个方面为您介绍小企业现金库存管理的方法和依据。 首先，关于现金库存的限额。根据国务院发布的《现金管理暂行条例》，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。这就要求小企业要与开户银行沟通，确定合理的库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。比如，一家小企业日常零星开支每天大约是1000元，那么按照3 - 5天的限额标准，其库存现金限额可能就在3000 - 5000元之间。如果企业在边远地区，限额可能会相应提高，但一般不超过15000元。 其次，在现金的使用范围上，《现金管理暂行条例》也有明确规定。开户单位可以在下列范围内使用现金：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。除了这些情况，企业的其他经济往来应当通过开户银行进行转账结算。例如，企业购买办公用品，如果金额超过1000元，就应该通过银行转账支付，而不能使用现金。 再者，现金的收支管理也至关重要。小企业应建立健全现金收支管理制度，实行钱账分管，即出纳人员负责现金的收付和保管，会计人员负责现金的账务处理。同时，要做到日清月结，每天下班前要对库存现金进行盘点，确保账实相符。对于现金收入，应及时入账，不得坐支现金。坐支是指企业从本单位的现金收入中直接用于支付各项开支。如果企业确实需要坐支现金，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。比如，一家小企业当天收到了一笔现金货款，不能直接用这笔钱去支付水电费，而应该先将货款存入银行，再从银行提取现金支付水电费。 另外，企业还应加强对现金的保管。要配备专门的保险柜，将现金妥善存放。同时，要定期对现金进行清查，防止现金被盗、丢失或挪用。如果发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。例如，如果发现库存现金比账面上少了100元，企业要及时查找原因，是出纳人员的失误，还是存在被盗的情况。如果是出纳人员的失误，要进行相应的处理；如果是被盗，要及时向公安机关报案。 最后，要做好现金管理的监督和检查。企业内部应定期对现金库存管理情况进行审计和检查，确保各项制度的落实。同时，开户银行也会对企业的现金管理情况进行监督和检查。如果企业违反现金管理规定，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。比如，银行在检查中发现企业坐支现金且未经过批准，可能会对企业进行警告，并要求企业限期整改。如果企业多次违反规定，银行可能会给予罚款处罚。 总之，小企业现金库存管理需要严格遵守相关法律法规，建立健全管理制度，加强内部控制和监督检查，以确保企业资金的安全和合理使用。
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