小规模企业收不到货款该如何做账?
我是一家小规模企业的负责人,最近有几笔货款一直收不回来。我知道在财务上肯定得做相应处理,但不太清楚具体该怎么做账。想了解一下,小规模企业遇到收不到货款的情况,在财务记账方面有哪些规范和方法呢?
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在小规模企业的经营过程中,收不到货款是一种可能出现的情况,而在财务上需要进行相应的账务处理。下面来详细介绍相关的做账方法。 首先,当企业销售商品或提供劳务时,即便款项未收回,也要确认收入并记录应收账款。根据《企业会计准则第14号——收入》,满足收入确认条件时,小规模企业应做如下分录:借:应收账款;贷:主营业务收入,应交税费 - 应交增值税(小规模纳税人采用简易计税方法,按征收率计算增值税)。 然后,当确定货款无法收回时,这就形成了坏账。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》等相关规定,企业需要有确凿证据证明应收账款确实无法收回才能进行坏账处理。常见的证据包括对方破产清算的文件、法院的判决等。 对于坏账的处理,一般有两种方法。一种是直接转销法,在实际发生坏账时,直接冲减应收账款。分录为:借:资产减值损失;贷:应收账款。不过这种方法不符合权责发生制和配比原则,在会计实务中较少使用。 另一种是备抵法,这是比较常用的方法。企业要先估计坏账损失,计提坏账准备。分录为:借:信用减值损失;贷:坏账准备。当实际发生坏账时,冲减已计提的坏账准备,分录为:借:坏账准备;贷:应收账款。 最后,如果后期又收回了之前已确认的坏账,需要做相反的分录恢复应收账款,再按正常收款处理。先做:借:应收账款;贷:坏账准备。然后:借:银行存款;贷:应收账款。这样就能准确记录企业的财务状况和经营成果。

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