小规模公司金税盘抵扣税金的分录该怎么做？

在了解小规模公司金税盘抵扣税金的分录之前，我们先明确几个概念。金税盘是税务部门为了报税的方便而进化出来的一个系统，它可以帮助企业开具发票、进行税务申报等工作。而税金抵扣，简单来说，就是企业在缴纳税款时，可以把符合规定的一些费用从应纳税额中扣除，从而减少实际缴纳的税款。

对于小规模纳税人而言，购买金税盘及其技术维护费是可以全额抵减增值税的。相关依据是《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号），该通知规定，增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

下面来看具体的分录做法：

1. 购买金税盘时：

借：管理费用——办公费

贷：库存现金或银行存款

这里的管理费用就是企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，购买金税盘属于企业办公方面的支出，所以计入管理费用。

2. 按规定抵减的增值税应纳税额：

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用——办公费

当企业用金税盘的费用抵减增值税时，就相当于减少了企业要缴纳的增值税，同时之前计入管理费用的这部分支出也相应冲减。这样做的好处是，既体现了金税盘费用对增值税的抵减作用，又正确核算了企业的费用和税款。