小规模金税盘抵增值税该如何做账？

在会计和税务处理里，小规模纳税人使用金税盘抵减增值税的账务处理是有明确规定和流程的。下面就来详细说说小规模纳税人金税盘抵减增值税的账务处理方式。

首先，在购买金税盘时，按实际支付或应付的金额，会计分录为：借：管理费用——办公费；贷：库存现金或银行存款。这里的管理费用，简单来说就是企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，购买金税盘的支出就属于这一范畴。

接着，按照规定抵减的增值税应纳税额，会计分录为：借：应交税费——应交增值税；贷：管理费用——办公费。这一步是关键，意味着企业可以用购买金税盘的费用来冲减应缴纳的增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。同时，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。所以，小规模纳税人在进行金税盘抵减增值税的账务处理时，要严格按照这些规定执行。