question-icon 小规模业务招待费扣除比例是多少?

我经营着一家小规模企业,在业务开展过程中产生了不少业务招待费。我想知道在计算企业所得税时,这些业务招待费的扣除比例是多少,怎么扣除对企业更有利,希望能得到详细解答。
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  • #业务招待费
answer-icon 共1位律师解答

业务招待费,简单来说,就是企业为了经营业务的需要而支付的一些合理费用,像请客户吃饭、住宿、赠送礼品等费用都属于业务招待费。 对于小规模企业业务招待费的扣除比例,依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 也就是说,在进行企业所得税计算时,要经过两个步骤来确定扣除额。第一步,先算出业务招待费发生额的60%。例如,企业的业务招待费是10万元,那么这部分的60%就是6万元。第二步,计算当年销售(营业)收入的5‰。假设企业当年销售(营业)收入是1000万元,那5‰就是5万元。然后对比这两个计算结果,取其中较小的金额作为扣除限额。在这个例子中,6万元大于5万元,所以只能扣除5万元,剩下的5万元就不能在当年企业所得税前扣除。 企业在进行账务处理和纳税申报时,要准确计算业务招待费的扣除限额,避免因扣除错误导致税务风险。同时,企业要保存好业务招待费的相关凭证,以备税务机关检查。

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