小规模纳税人个税返还如何进行账务处理?
我是一家小规模纳税人企业的财务人员,在处理个税返还时不知道该怎么做账务处理。我们企业收到了税务机关返还的个税手续费,但是不清楚这笔钱该计入什么科目,以及后续该如何进行会计分录等操作,希望能得到专业解答。
展开


小规模纳税人个税返还账务处理是一个涉及会计和税务的问题。下面为您详细介绍相关的账务处理方法和依据。 首先,我们要明白个税返还,也就是税务机关按照规定比例返还给企业的代扣代缴个人所得税的手续费。这是对企业履行代扣代缴义务的一种报酬。 根据相关规定,企业取得的代扣代缴手续费收入应作为其他业务收入或营业外收入进行核算,同时要缴纳增值税。具体的账务处理步骤如下: 1. 收到个税返还时: 借:银行存款 贷:其他收益(或营业外收入) 应交税费 - 应交增值税(销项税额)(如果是小规模纳税人,征收率通常为 3%,在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间,减按 1%征收率征收增值税) 这里的“其他收益”科目是用来核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助等收益。如果企业执行的是小企业会计准则,也可以使用“营业外收入”科目。 2. 用于奖励办税人员时: 如果企业将这笔返还的手续费用于奖励办税人员,根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20 号)第二条第五款规定,个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,暂免征收个人所得税。此时的账务处理为: 借:管理费用 - 办公费(或应付职工薪酬等,根据实际情况确定) 贷:库存现金(或银行存款) 综上所述,小规模纳税人在进行个税返还账务处理时,要正确核算收入和税费,并按照规定进行税务处理和会计分录编制。这样才能保证企业财务数据的准确性和合规性。

法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询




