question-icon 小规模纳税人固定资产记错账跨年了该怎么办?

我是小规模纳税人,之前把固定资产的账记错了,现在已经跨年了,我很担心会有不好的影响。我想知道这种情况下应该怎么处理,需不需要补缴税款,会不会有罚款之类的问题,希望能得到专业的解答。
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  • #固定资产记账
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来明确一下相关概念。固定资产记账,就是把企业购买的像机器设备、房屋等可以长期使用的资产的相关情况记录在账本里。而小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 当小规模纳税人固定资产记错账且跨年时,我们需要根据不同的情况来处理。 如果是记账金额错误,比如把固定资产的入账价值记高或者记低了。假设当初购买一台设备实际花了5万元,却记成了6万元。这就需要进行追溯调整。按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,对于重要的前期差错,企业应当采用追溯重述法进行更正,但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。简单来说,就是要调整以前年度的相关账目,把错误的金额改过来。在这个例子中,就要把多记的1万元冲减。 如果是折旧计算错误,比如多提或者少提了折旧。以直线法折旧为例,本来设备预计使用5年,每年应提折旧1万元,但错误地提了1.2万元。同样依据上述准则,需要调整前期的折旧金额。多提的部分要冲回,少提的部分要补提。同时,折旧的调整会影响到企业的利润和应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。折旧作为一项扣除项目,其金额的变化会导致应纳税所得额的变化,可能需要补缴或者退还企业所得税。 如果发现记错账后,企业应该及时主动地向税务机关说明情况,并按照规定进行账务调整和纳税申报。若主动改正错误,一般来说,税务机关会从轻处理。但如果被税务机关检查发现,可能会根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,被认定为偷税等违法行为,除了补缴税款、滞纳金外,还可能面临罚款等处罚。

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