小规模纳税人如何更改收入和成本？

首先，我们来了解一下相关的基本概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里所说的会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。而收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入；成本则是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。

在实际操作中，如果小规模纳税人想要更改收入和成本，需要依据合法有效的凭证。合法有效的凭证是指符合国家法律、法规和税收政策规定的会计凭证，比如发票、收据等。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。所以，更改收入和成本必须建立在真实业务的基础上，不能随意编造数据。

如果是因为会计差错需要更改收入和成本，一般要进行账务调整。比如发现少计了收入，就要补充确认收入。假设原本销售了一批货物，因为疏忽没有及时确认收入，现在发现后，要在账务上借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税”等科目。对于成本的调整，如果是多计了成本，就需要冲减成本。例如原本错误地多计算了原材料的消耗，就要做相反的会计分录来冲回多计的部分。

另外，如果涉及到已经申报纳税的情况，更改收入和成本可能会影响到纳税申报数据。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，纳税人办理纳税申报后，发现申报表存在错误需要修改的，应当在规定的期限内重新办理纳税申报。所以，当更改了收入和成本后，要按照规定重新计算应纳税额，及时向税务机关进行更正申报，补缴或者申请退还相应的税款。