question-icon 小规模纳税人卖货要如何做账?

我是一家小规模企业,平时会进行货物销售。但我不太清楚卖货后该如何正确做账,不知道具体的流程和方法,也不清楚涉及哪些会计科目和记账规则,担心做错账会带来税务风险,希望了解小规模卖货的做账方法。
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answer-icon 共1位律师解答

首先,我们要明白几个重要的法律概念。小规模纳税人,简单来说,就是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的会计核算不健全,指的是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 在做账方面,小规模纳税人卖货涉及到增值税和销售收入的处理。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。在2023年有税收优惠政策,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。 当小规模纳税人销售货物时,应按照以下步骤做账。第一步,确认收入。假设销售货物取得含税收入10100元,那么不含税收入 = 10100÷(1 + 1%) = 10000元,增值税税额 = 10000×1% = 100元。会计分录为:借:银行存款(或应收账款) 10100;贷:主营业务收入 10000,应交税费 - 应交增值税 100。这一步的意思是,企业收到了钱(银行存款增加或者别人欠企业钱,应收账款增加),同时确认了卖货的收入,并且计算出了应该缴纳的增值税。 第二步,缴纳增值税。当企业缴纳增值税时,会计分录为:借:应交税费 - 应交增值税 100;贷:银行存款 100。这表明企业把之前计算好的增值税交给了税务部门。 第三步,在期末进行结转成本。如果这批货物的成本是8000元,会计分录为:借:主营业务成本 8000;贷:库存商品 8000。这意味着企业把库存的货物成本,结转到了主营业务成本中,反映了企业销售这批货物所花费的成本。 需要注意的是,小规模纳税人在做账时,要严格按照相关税收法规和会计准则进行操作,确保账目清晰、准确,避免税务风险。同时,要妥善保存好相关的原始凭证,如发票、合同等,以备税务机关检查。

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