小规模纳税人外经证预缴税款是怎样规定的?
我是小规模纳税人,最近要办理外经证预缴税款,但不太清楚具体的规定和操作流程。不知道预缴税款的比例是多少,有哪些注意事项,以及对后续纳税申报有什么影响。希望能得到详细解答。
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首先,我们来解释一下小规模纳税人、外经证和预缴税款这些概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。外经证,全称外出经营活动税收管理证明,是纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时,向主管税务机关申请开具的一种证明。预缴税款则是为了保证税款及时、均衡入库,纳税人按照规定预先缴纳一部分税款。 根据相关规定,小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。计算公式为:应预缴税款=(全部价款和价外费用 - 支付的分包款)÷(1 + 3%)×3%。例如,一家小规模建筑企业到外地提供建筑服务,取得全部价款和价外费用103万元,支付分包款20.6万元,那么应预缴税款=(103 - 20.6)÷(1 + 3%)×3% = 2.4万元。 在办理外经证预缴税款时,纳税人需要提供相关的资料,如税务登记证副本或者加盖纳税人印章的副本首页复印件(实行实名办税的纳税人可不提供)、外出经营活动情况说明(提供合同原件的可不提供)、建筑服务合同(原件及复印件,原件查验后退回)等。 预缴税款后,小规模纳税人在机构所在地进行纳税申报时,预缴的税款可以从当期应纳税额中抵减。抵减不完的,结转下期继续抵减。如果当期应纳税额小于预缴税款,还可以申请退税。

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