税务局约谈一般都会问些什么问题?


税务局约谈通常围绕纳税人的税务相关情况展开询问,以确保税收的合规性。以下从几个常见方面为您详细介绍: 首先是收入确认方面。税务局会关注企业或个人的收入是否完整、准确地申报。比如对于企业而言,会询问销售货物、提供劳务等各类业务收入的确认时间和金额。依据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用。税务局可能会问企业在确认收入时是否遵循了这一原则,有无推迟或提前确认收入的情况。对于个人,可能会询问工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得,以及经营所得、财产租赁所得等各项收入的情况。 其次是成本费用扣除方面。企业的成本费用扣除直接影响应纳税所得额,所以税务局会重点询问。他们会关注成本费用的真实性、合理性和相关性。例如,企业的业务招待费,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。税务局可能会询问企业业务招待费的具体支出情况,是否有与生产经营无关的费用混入其中。对于个人来说,专项附加扣除也是询问的重点,如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等扣除项目是否符合规定,是否有虚假扣除的情况。 再者是发票使用情况。发票是税务管理的重要凭证,税务局会询问企业和个人发票的取得、开具和使用是否合规。企业是否存在虚开发票、接受虚开发票来增加成本费用以少缴税款的行为;发票的开具是否按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具等。《中华人民共和国发票管理办法》对发票的使用有明确规定,违反规定会面临相应的处罚。 另外,税收优惠政策享受情况也是税务局约谈常问的内容。企业和个人享受税收优惠政策需要符合一定的条件,税务局会询问是否满足这些条件。比如小型微利企业享受企业所得税优惠政策,需要符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件。税务局会核实企业是否如实申报相关数据,是否存在骗取税收优惠的情况。 总之,税务局约谈的问题都是围绕税收法律法规的执行情况,目的是确保纳税人依法纳税。纳税人在面对约谈时,应如实、准确地回答问题,如有疑问也可以及时咨询税务人员。





