question-icon 企业经营销项收入低于进项收入时税收怎么算?

我自己经营着一家企业,最近发现销项收入低于进项收入了,我不太清楚这种情况下税收该怎么计算。以前没遇到过这种情况,不知道和正常情况计算方式有什么不同,也担心算错了会有税务风险,想了解一下具体的计算方法。
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  • #增值税计算
answer-icon 共1位律师解答

在企业经营过程中,销项收入低于进项收入是一种常见的情况,我们先来了解几个关键概念。销项收入是指企业销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,在这一过程中产生的增值税就是销项税额。进项收入通常指企业购进货物、劳务、服务等支付或者负担的增值税额,也就是进项税额。 当销项收入低于进项收入时,意味着企业当期的销项税额小于进项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。 简单来说,在这种情况下,企业当期不用缴纳增值税,当期未抵扣完的进项税额可以留到下一期,用于抵扣下一期的销项税额。例如,企业本期销项税额为10万元,进项税额为15万元,那么本期应纳税额为10 - 15 = -5万元,这 -5万元就可以结转到下期继续抵扣。这种税收计算方式体现了增值税对增值部分征税的原理,避免了企业重复纳税。

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