工程款十万块钱的税点是多少?


在了解工程款十万块钱的税点之前,我们先来解释一些相关的法律概念。税点其实就是税率,它是计算应纳税额的比率。对于工程款纳税,主要涉及到增值税、附加税以及企业所得税等。 首先是增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,一般纳税人提供建筑服务,增值税税率为9%;小规模纳税人提供建筑服务,按照简易计税方法,征收率为3%。不过自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。假设这十万块工程款是含税价,如果是一般纳税人,那么不含税销售额=100000÷(1 + 9%)≈91743.12元,增值税额=91743.12×9%≈8256.88元。如果是小规模纳税人,按照1%征收率,不含税销售额=100000÷(1 + 1%)≈99009.9元,增值税额=99009.9×1%≈990.1元。 其次是附加税。附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据,主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据地区不同税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。以一般纳税人在市区为例,缴纳增值税8256.88元,城市维护建设税=8256.88×7%≈577.98元,教育费附加=8256.88×3%≈247.71元,地方教育附加=8256.88×2%≈165.14元。 最后是企业所得税。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。工程款属于企业的收入,应计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。企业所得税税率一般为25%,但符合条件的小型微利企业,可享受税收优惠政策。如果企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为2.5%;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%。所以具体的企业所得税要根据企业的盈利情况来计算。 综上所述,十万块工程款具体的税点和税额要根据纳税人身份、所在地区以及企业盈利情况等因素来确定。





