question-icon 小规模纳税人报名费的税率是多少?

我是一家小规模纳税人企业,最近打算开展一些培训活动并收取报名费。我不太清楚对于小规模纳税人来说,收取的报名费适用的税率是多少,也不知道在税务处理上有哪些需要注意的地方,希望了解一下相关法律规定。
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  • #小规模纳税
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小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里所说的会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 在增值税方面,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。对于小规模纳税人收取的报名费,通常是按照提供应税服务来缴纳增值税的,适用3%的征收率。 不过,为了支持小微企业发展,国家出台了一系列税收优惠政策。根据财政部、税务总局发布的相关公告,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。所以在符合优惠政策期间,小规模纳税人收取的报名费实际是按1%征收率缴纳增值税。 同时,小规模纳税人如果月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。也就是说,如果小规模纳税人收取的报名费加上其他应税销售收入,月销售额不超过10万元或者季度销售额不超过30万元,是不用缴纳增值税的。

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