支付给境外的咨询费需要扣缴哪些税款?
我公司找了一家境外机构做咨询服务,现在要给对方付咨询费。我不太清楚在支付这笔费用时,我们公司作为支付方需要扣缴哪些税款,希望了解一下相关的法律规定和具体情况。
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当企业支付给境外的咨询费,通常涉及到需要扣缴的税款主要有增值税和企业所得税。 首先来说增值税。按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。提供咨询服务属于增值税应税服务的范畴。所以,支付方在向境外支付咨询费时,需要按照适用税率扣缴增值税,目前咨询服务的增值税税率一般为6%。应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1 + 税率)×税率。 其次是企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。对于提供咨询服务,如果该境外机构的咨询服务全部发生在境外,一般不需要在中国缴纳企业所得税;但如果服务部分或全部发生在境内,或者服务虽发生在境外但与境内有实际联系,支付方可能需要按照10%的预提所得税税率扣缴企业所得税。同时,还要考虑税收协定的影响,如果我国与该境外机构所在国家(地区)签订了税收协定,且协定中有更优惠的规定,可以按照协定执行。

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