question-icon 国外技术服务费需要缴纳哪些税?

我公司和一家国外企业合作,对方给我们提供技术服务,我们要支付技术服务费。我不太清楚在这种情况下,对于这笔国外技术服务费,我们需要缴纳什么税,希望了解一下具体的税种和相关规定。
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answer-icon 共1位律师解答

在支付国外技术服务费时,涉及到的主要税种通常包括增值税和企业所得税。 首先来说增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。技术服务属于增值税应税服务范围,境外企业向境内企业提供技术服务,境内企业作为购买方需要按照适用税率代扣代缴增值税。一般情况下,提供技术服务的增值税税率为6%。比如,支付的技术服务费为100万元,那么代扣代缴的增值税额=100÷(1 + 6%)×6% 。 接着是企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外企业取得的技术服务费所得,如果属于来源于中国境内的所得,需要缴纳企业所得税。通常按照10%的税率由境内支付方代扣代缴。不过,如果境外企业所在国家(地区)与我国签订了税收协定,并且符合协定规定的条件,有可能享受协定待遇,适用更低的税率。 此外,在实际操作中,还需要注意相关的税务申报和资料留存等事项。代扣代缴义务人应当在规定的期限内,向主管税务机关报送代扣代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。同时,要留存与该笔技术服务相关的合同、付款凭证等资料,以备税务机关检查。

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