question-icon 旅游业按照多少比例缴纳增值税?

我从事旅游业,在交税这方面不太清楚具体情况。我想知道旅游业缴纳增值税到底是按照什么比例来交的,是固定的比例,还是会根据不同情况有所变化呢?希望能了解一下这方面的详细信息。
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  • #旅游增值税
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旅游业缴纳增值税的比例需要根据不同情况来确定。 首先,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人则是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。对于旅游业而言,如果是增值税一般纳税人,在符合相关规定的情况下,按照6%的税率缴纳增值税。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定,提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%,旅游业服务属于现代服务业范畴。 如果是小规模纳税人,根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》等规定,自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。也就是说,旅游业小规模纳税人通常按照1%的征收率缴纳增值税。此外,还有一种特殊情况,如果纳税人提供旅游服务采用差额征税的方式,也就是以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。这种情况下,一般纳税人也是按照6%的税率计算缴纳增值税,小规模纳税人按照相应征收率计算。 所以,旅游业缴纳增值税的比例要先区分是一般纳税人还是小规模纳税人,以及是否采用差额征税方式来具体确定。

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