下列各项中哪些会影响发生应纳税暂时性差额呢?
我在处理税务相关事务时,对影响应纳税暂时性差额的因素不太清楚。不知道在各项业务里,具体哪些情况会导致应纳税暂时性差额的发生。想了解一下这方面的法律规定和具体判定,好正确处理税务问题。
展开


应纳税暂时性差异是一个税务领域的概念。简单来说,它指的是在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。通俗来讲,就是现在交税少,未来交税多的情况。 从会计和税法的角度来看,应纳税暂时性差异主要源于资产和负债的账面价值与计税基础不同。资产的账面价值是指按照会计准则核算后资产在账面上的金额,而计税基础是指按照税法规定计算的资产在未来期间可税前扣除的金额。当资产的账面价值大于其计税基础时,就会产生应纳税暂时性差异。例如,企业拥有一项固定资产,会计上采用直线法折旧,而税法规定可以采用加速折旧法。在固定资产使用初期,会计上计提的折旧额小于税法上允许扣除的折旧额,这就使得固定资产的账面价值大于计税基础,从而产生应纳税暂时性差异。 对于负债而言,其账面价值是企业按照会计准则核算后负债在账面上的金额,计税基础是负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。当负债的账面价值小于其计税基础时,也会产生应纳税暂时性差异。不过相对资产来说,负债产生应纳税暂时性差异的情况相对较少。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业在计算应纳税所得额时,应按照税法规定对会计利润进行调整。应纳税暂时性差异的存在会影响企业当期和未来期间的所得税费用和应交所得税。企业需要根据应纳税暂时性差异确认递延所得税负债,在未来期间随着暂时性差异的转回,相应地调整所得税费用。总之,资产和负债的账面价值与计税基础的差异是影响应纳税暂时性差异发生的关键因素。

法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询





- 买到烂尾楼应该怎么处理?
- 电动车喝酒出交通事故致行人受伤赔偿标准是怎样的?
- 美团外卖开通需要哪些执照?
- 人力资源许可证怎么办理?
- 公司注册需要交保证金吗?如果需要,该怎么交?
- 劳动仲裁裁决书超出请求事项该怎么办?
- 无证驾驶被拘留怎么样才能保释出来?
- 劳动纠纷是先仲裁还是先诉讼?
- 守活寡可以申请离婚吗?
- 无期徒刑的年限是多少岁?
- 个人承包农村建房是否合法?
- 杀人犯如何量刑?
- 农场租赁合同该怎么签?
- 被骗到缅北该怎么求助?
- 社保金额上月比这个月多是怎么回事?
- 注册了公司后如何进行定位?
- 房屋拆迁裁决申请书该怎么写?
- 刑事案件审理中辩护人可以有三个吗?
- 什么是私募股权投资?
- 医疗事故赔偿数额如何计算?
大家都在问
- 买到烂尾楼应该怎么处理?
- 电动车喝酒出交通事故致行人受伤赔偿标准是怎样的?
- 美团外卖开通需要哪些执照?
- 人力资源许可证怎么办理?
- 公司注册需要交保证金吗?如果需要,该怎么交?
- 劳动仲裁裁决书超出请求事项该怎么办?
- 无证驾驶被拘留怎么样才能保释出来?
- 劳动纠纷是先仲裁还是先诉讼?
- 守活寡可以申请离婚吗?
- 无期徒刑的年限是多少岁?
- 个人承包农村建房是否合法?
- 杀人犯如何量刑?
- 农场租赁合同该怎么签?
- 被骗到缅北该怎么求助?
- 社保金额上月比这个月多是怎么回事?
- 注册了公司后如何进行定位?
- 房屋拆迁裁决申请书该怎么写?
- 刑事案件审理中辩护人可以有三个吗?
- 什么是私募股权投资?
- 医疗事故赔偿数额如何计算?