应征增值税不含税销售额这一栏该填写什么？

我在填报增值税相关报表时，对‘应征增值税不含税销售额’这一栏不知道该填什么内容。我是小规模纳税人，经营一家小商店，每个月有一定的销售收入，不太清楚这里是填含税的收入金额，还是要去掉税之后的金额，也不知道具体怎么计算，希望得到解答。
张凯执业律师
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首先，我们来理解一下‘应征增值税不含税销售额’这个概念。它指的是在计算增值税时，不包含增值税税款的销售额。简单来说，就是你卖东西或者提供服务所得到的钱，在把里面包含的增值税去掉之后剩下的那部分金额。


对于小规模纳税人而言，在填写应征增值税不含税销售额时，要区分不同的情况。如果开具的是增值税普通发票，那么不含税销售额就是发票上的金额。因为增值税普通发票上的金额本身就是不含税的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%（目前有税收优惠政策，征收率可能有调整）。假如你这个月开具了一张金额为1030元的增值税普通发票，那么应征增值税不含税销售额就是1030÷(1 + 3%) = 1000元。


要是你开具的是增值税专用发票，同样也是按照不含税的金额来填写。比如，你开具了一张价税合计为2060元的增值税专用发票，其中税额为60元，那么应征增值税不含税销售额就是2000元。


另外，如果存在未开具发票的销售收入，也需要换算成不含税销售额填写。比如你这个月有一笔未开票收入是515元，那么不含税销售额就是515÷(1 + 3%) = 500元。然后将所有的不含税销售额汇总起来，填写到‘应征增值税不含税销售额’这一栏中。

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