question-icon 应征增值税不含税销售额这一栏该填写什么?

我在填报增值税相关报表时,对‘应征增值税不含税销售额’这一栏不知道该填什么内容。我是小规模纳税人,经营一家小商店,每个月有一定的销售收入,不太清楚这里是填含税的收入金额,还是要去掉税之后的金额,也不知道具体怎么计算,希望得到解答。
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  • #增值税申报
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来理解一下‘应征增值税不含税销售额’这个概念。它指的是在计算增值税时,不包含增值税税款的销售额。简单来说,就是你卖东西或者提供服务所得到的钱,在把里面包含的增值税去掉之后剩下的那部分金额。 对于小规模纳税人而言,在填写应征增值税不含税销售额时,要区分不同的情况。如果开具的是增值税普通发票,那么不含税销售额就是发票上的金额。因为增值税普通发票上的金额本身就是不含税的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%(目前有税收优惠政策,征收率可能有调整)。假如你这个月开具了一张金额为1030元的增值税普通发票,那么应征增值税不含税销售额就是1030÷(1 + 3%) = 1000元。 要是你开具的是增值税专用发票,同样也是按照不含税的金额来填写。比如,你开具了一张价税合计为2060元的增值税专用发票,其中税额为60元,那么应征增值税不含税销售额就是2000元。 另外,如果存在未开具发票的销售收入,也需要换算成不含税销售额填写。比如你这个月有一笔未开票收入是515元,那么不含税销售额就是515÷(1 + 3%) = 500元。然后将所有的不含税销售额汇总起来,填写到‘应征增值税不含税销售额’这一栏中。

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