question-icon 增值税小微企业免税销售额该怎么填?

我是一家小微企业的会计,在填写增值税纳税申报表时,对免税销售额这一项不太清楚该怎么填。不知道是填含税销售额还是不含税销售额,也不清楚具体在哪个栏次填写。希望能得到专业解答。
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  • #增值税填报
answer-icon 共1位律师解答

在了解增值税小微企业免税销售额怎么填之前,我们先明确一下小微企业免征增值税的相关规定。根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》,自2023年1月1日至2027年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。这里的销售额是指不含税销售额。 对于增值税小规模纳税人,在填写纳税申报表时,要根据企业的实际情况来确定填写位置。如果是通过税控器具开具普通发票的小规模纳税人,不含税销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”栏次。若企业属于个体工商户,则应填写在“未达起征点销售额”栏次。 在填写时,要确保数据准确。首先,将当期开具普通发票的不含税销售额合计填入相应栏次。同时,需要注意区分不同征收率的销售额。如果有不同征收率的业务,要分别核算并按照规定填写。比如,征收率为3%的业务和征收率为5%的业务,要分别统计销售额并填写到对应的栏次。 此外,如果企业既有开具普通发票的销售额,又有未开具发票的销售额,都应合并计算在免税销售额内。但如果企业当期开具了增值税专用发票,专用发票对应的销售额是不能享受免税政策的,需要按照规定缴纳增值税。总之,准确填写免税销售额,不仅关系到企业能否正确享受税收优惠政策,也关系到纳税申报的合规性。

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