什么情况下可以退税个人所得税?


个人所得税退税是指纳税人在缴纳税款后,因符合一定条件,税务机关将其多缴纳的税款退还给纳税人的行为。以下为您详细介绍可以退税个人所得税的常见情况。 首先是年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。举个例子,小李每月工资收入为4000元,每月预缴了一定的个人所得税,可全年收入才48000元,不足6万元的标准,这种情况下他就可以申请退税。依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得。当年度收入总计不满6万元时,之前预缴的税款就多了,所以可以申请退还。 其次是有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的。专项附加扣除涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面。例如小张有一个正在接受全日制学历教育的子女,按照规定每月可扣除1000元,但他在预缴税款时忘记申报,那么在年度汇算时申报扣除后,就可能产生退税。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,纳税人可以享受相应的扣除额度,从而减少应纳税所得额。 然后是因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。比如小赵年中才开始工作,只工作了6个月,他在计算全年应纳税所得额时,6万元的减除费用只扣除了3万元,这样在年度汇算时,就可以将剩余未扣除的3万元减除费用扣除,进而可能获得退税。 还有没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。像自由职业者小王,只有劳务报酬收入,在年度汇算时可以扣除相关费用,若扣除后发现预缴税款过多,就可以申请退税。 最后是纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。例如小孙取得一笔劳务报酬,预扣预缴时按照较高的预扣率缴纳了税款,但在年度汇算时,综合全年收入计算适用的税率较低,这种情况下就会产生退税。





