什么情况下会产生递延所得税？

递延所得税是由于税法规定和会计核算之间的差异所产生的一种税务会计概念。在会计上，企业按照会计准则来核算收入、成本和利润；而在税务方面，要依据税法规定来计算应纳税所得额。这两者之间的差异就会导致递延所得税的产生。

具体来说，有两种情况会产生递延所得税。一种是应纳税暂时性差异。简单来讲，就是会计上确认的收入或者资产比税法规定的要早，或者会计上确认的费用或者负债比税法规定的要晚。比如说，企业有一项固定资产，会计上采用直线法折旧，而税法允许采用加速折旧法。这样在固定资产使用初期，会计上计提的折旧额会比税法规定的少，从而使得会计利润高于应纳税所得额。这部分差异在未来期间会转回，企业在未来需要多交税，就形成了递延所得税负债。依据《企业会计准则第18号——所得税》规定，对于应纳税暂时性差异，应当确认相关的递延所得税负债。

另一种是可抵扣暂时性差异。也就是会计上确认的收入或者资产比税法规定的要晚，或者会计上确认的费用或者负债比税法规定的要早。例如，企业计提了一笔资产减值准备，在会计上这笔减值准备会减少当期利润，但税法规定在资产实际发生损失时才允许扣除。这样就导致会计利润低于应纳税所得额，这部分差异在未来期间可以抵扣应纳税所得额，减少未来的纳税义务，形成递延所得税资产。同样根据《企业会计准则第18号——所得税》，对于可抵扣暂时性差异，在满足一定条件时，应当确认相关的递延所得税资产。

总之，当企业的会计处理和税法规定不一致，产生了暂时性差异时，就会有递延所得税的产生。企业需要按照会计准则的要求，对递延所得税进行正确的确认、计量和披露。