什么是递延所得税？

递延所得税是一个在会计和税务领域经常出现的概念。简单来说，它是由于会计处理和税法规定之间存在差异，导致企业在计算所得税时，当期确认的所得税费用与实际缴纳的所得税金额不一致而产生的。

从产生原因来看，会计和税法在收入、费用的确认时间和标准上可能存在不同。比如，会计上按照权责发生制来确认收入和费用，而税法可能有不同的规定。当会计利润和应纳税所得额之间出现差异时，就会产生递延所得税。这种差异主要分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。可抵扣暂时性差异是指在未来期间可以用来抵扣应纳税所得额的差异，会导致递延所得税资产的产生；应纳税暂时性差异则是指在未来期间会增加应纳税所得额的差异，会导致递延所得税负债的产生。

《企业会计准则第18号——所得税》对递延所得税的确认、计量和列报等方面做出了明确规定。该准则要求企业采用资产负债表债务法来核算所得税，即通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，并据此确认递延所得税负债和递延所得税资产。

对于企业来说，递延所得税的存在会影响到企业的财务状况和经营成果。递延所得税资产和递延所得税负债在资产负债表中列示，会影响企业的资产和负债总额；而递延所得税费用则会在利润表中反映，影响企业的净利润。所以，准确理解和处理递延所得税对于企业的财务报表编制和税务筹划都非常重要。