question-icon 营业外收入应该填在增值税哪一栏?

我公司有一笔营业外收入,在申报增值税时,我不知道该把这笔收入填在申报表的哪一栏。我担心填错会影响纳税申报,导致税务问题。想问下营业外收入到底该填在增值税申报表的哪一栏?
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  • #营业外收入
  • #增值税申报
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们要明确营业外收入和增值税的概念。营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得,像固定资产盘盈、处置固定资产净收益、罚款净收入等。而增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 一般情况下,营业外收入并不都需要缴纳增值税。如果营业外收入属于增值税应税项目,比如销售自己使用过的固定资产取得的收入,那就需要缴纳增值税。对于这种情况,在填写增值税纳税申报表时,要根据不同业务类型和纳税人身份来确定填写位置。 对于小规模纳税人,如果营业外收入属于销售货物或者加工、修理修配劳务收入,应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的“货物及劳务”列对应的栏次;如果属于销售服务、无形资产收入,则填写在“服务、不动产和无形资产”列对应的栏次。 对于一般纳税人,若营业外收入涉及增值税应税业务,销售货物、提供应税劳务等的收入要填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》“开具增值税专用发票”“开具其他发票”“未开具发票”等相应栏次中。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则,纳税人销售货物或者提供应税劳务,应当按照规定计算应纳税额并进行纳税申报。所以,正确填写营业外收入对应的增值税栏次是依法纳税的要求。

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