question-icon 营业外收入中哪些需要进行纳税调整?

我经营着一家小公司,在处理财务报表时,对营业外收入这一块不太清楚。想知道营业外收入里到底哪些是需要做纳税调整的,不然怕税务申报出问题,希望能有专业人士解答下。
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  • #营业外收入
  • #纳税调整
answer-icon 共1位律师解答

营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。纳税调整则是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整。 在营业外收入中,有些项目是需要进行纳税调整的。比如,企业接受的捐赠收入,在会计上计入营业外收入,但按照企业所得税法规定,企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产,应计入企业当年收入总额,计算缴纳企业所得税。如果企业在会计核算时未将其计入应纳税所得额,就需要进行纳税调整。依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,包括接受捐赠收入。 还有,债务重组利得也属于营业外收入范畴。当企业发生债务重组时,按照会计准则确认的债务重组利得计入营业外收入。而税法同样要求将其计入应纳税所得额。如果企业会计处理和税法规定不一致,就需要进行纳税调整。例如,债权人让步减少了债务人的债务本金或利息等,债务人获得的利益就是债务重组利得,应依法纳税。 另外,确实无法偿付的应付款项也应计入营业外收入并进行纳税调整。企业有一些应付款项,由于债权人原因确实无法支付的,会计上计入营业外收入。根据税法规定,这部分收入应作为企业的应税收入计算缴纳企业所得税。所以,企业在年度汇算清缴时,要对这类营业外收入进行准确核算和纳税调整,避免税务风险。

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